Note 11 Finansielle instrumenter til virkelig verdi
Tabellen under viser finansielle instrumenter til virkelig verdi etter verdsettelsesmetode. De ulike nivåene er definert som følger:
1. Notert pris i et aktivt marked for en identisk eiendel eller forpliktelse (nivå 1).
2. Verdsettelse basert på andre observerbare faktorer enn notert pris (nivå 1) enten direkte (pris) eller indirekte (utledet fra priser) for eiendelen eller forpliktelsen (nivå 2).
3. I tilfeller hvor det ikke er hensiktsmessig å benytte notert kurs eller transaksjonsverdi, benyttes neddiskonterte fremtidige kontantstrømmer, samt konsernets egne estimat.
Følgende tabell presenterer konsernets finansielle eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi:
| 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Tall i NOK 1000 | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Total |
| Kraftderivater | 6,273 | - | 6,273 | |
| Rentederivater | 35,692 | - | 35,692 | |
| Elsertifikater | 10 | - | 10 | |
| Aksjer og andeler | - | - | 46,509 | 46,509 |
| Sum finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet | 6,283 | 35,692 | 46,509 | 88,484 |
| Sum finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet | - | - | - | - |
| 2021 | ||||
| Tall i NOK 1000 | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Total |
| Kraftderivater | 4,629 | - | - | 4,629 |
| Rentederivater | - | 2,754 | - | 2,754 |
| Elsertifikater | 181 | - | - | 181 |
| Aksjer og andeler | - | - | 43,850 | 43,850 |
| Sum finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet | 4,809 | 2,754 | 43,850 | 51,413 |
| Sum finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet | - | - | - | - |
Finansielle instrumenter nivå 1
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som handles i aktive markeder er markedspris på balansedagen. Et marked betraktes som aktivt dersom markedskursene er tilgjengelige enkelt og regelmessig fra en børs, megler, næringsgruppering, prissettingstjeneste eller reguleringsmyndighet, og disse prisene representerer faktiske og regelmessige forekommende markedstransaksjoner på armlengdes avstand.
Finansielle instrumenter nivå 2
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked. Verdien bestemmes ved å bruke verdsettelsesmetoder. Disse verdsettelsesmetodene maksimerer bruken av observerbare data der de er tilgjengelig og baserer seg minst mulig på konsernets egne estimater. Virkelig verdi av rentebytteavtaler beregnes som nåverdi av estimerte, fremtidige kontantstrømmer, basert på noterte swaprenter på balansedagen. Virkelig verdi av valutaterminer beregnes basert på noterte forwardkurver på balansedagen.
Finansielle instrumenter nivå 3
Aksjer og andeler klassifisert som tilgjengelig for salg verdsettes basert på neddiskontering av fremtidige kontantstrømmer.
Øvrige finansielle instrumenter
For øvrige finansielle instrumenter er den balanseførte verdien en rimelig tilnærming av virkelig verdi. Dette gjelder utlån, fordringer, kundefordringer, bankinnskudd, rentebærende gjeld og leverandørgjeld.